Erstattet der Arbeitgeber einzelne Krankenversicherungsprämien?

Gemäß den IRS-Leitlinien zur Umsetzung des Affordable Care Act (ACA) durften Arbeitgeber die Kosten für die Einzelkrankenversicherung der Arbeitnehmer nicht direkt erstatten. Dies galt sowohl für kleine als auch für große Gruppen, und Arbeitgeber wurden wegen Nichteinhaltung mit hohen Geldbußen konfrontiert.

Mit dem 21st Century Cures Act haben kleine Arbeitgeber ab 2017 die Möglichkeit geschaffen, ihren Angestellten die Prämien für die Krankenversicherung für den einzelnen Markt zu erstatten. Und die Trump-Administration hat neue Regelungen vorgeschlagen, die es Arbeitgebern jeder Größe ermöglichen, den Mitarbeitern die Kosten des jeweiligen Marktes zu erstatten Abdeckung.

Kleine Gruppen: Arbeitgeberrückerstattung ab 2017 erlaubt

Das Affordable Care Act verlangt nur, dass Arbeitgeber Krankenversicherungsleistungen für Arbeitnehmer anbieten, die mindestens 30 Stunden pro Woche arbeiten, wenn sie 50 oder mehr Arbeitnehmer haben. Allerdings haben 96 Prozent der Arbeitgeber in den USA weniger als 50 Angestellte und müssen ihren Mitarbeitern daher keine Gesundheitsleistungen anbieten.

Natürlich tun das viele von ihnen. Laut einer im August 2015 vom Transamerica Center for Health Studies durchgeführten Umfrage bieten 61 Prozent der Unternehmen mit weniger als 50 Beschäftigten Krankenversicherungsleistungen an (obwohl dies eine hohe Schätzung sein könnte; eine Analyse der National Federation of Independent Business (National Federation of Independent Business) ergab nur eine Analyse 29 Prozent der Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitern haben 2015 eine Abdeckung angeboten. Krankenversicherungen für kleine Gruppen sind in jedem Bundesstaat verfügbar, und Arbeitgeber mit weniger als 25 Beschäftigten haben Anspruch auf eine Steuergutschrift für Krankenhäuser für kleine Unternehmen, abhängig vom Durchschnittseinkommen ihrer Beschäftigten und der Höhe der Prämien, die vom Arbeitgeber gezahlt werden.

Aber was ist mit den Leuten, die für alle kleinen Unternehmen arbeiten? nicht Krankenversicherungsleistungen anbieten? Sie müssen den individuellen Krankenversicherungsmarkt nutzen, wo sie Deckung über die Krankenversicherungstauschbörse oder außerhalb der Börse erwerben können (Subventionen sind außerhalb der Börse nicht verfügbar).

Für auf dem jeweiligen Markt erworbene Pläne (auf oder außerhalb des Handels) ist der Antragsteller - im Gegensatz zu einem Arbeitgeber - für die Zahlung der Prämien verantwortlich, obwohl Subventionen (tatsächlich Steuergutschriften) im Austausch für Personen verfügbar sind, die sich als berechtigt qualifizieren auf ihr Einkommen

Frühe ACA-Durchführungsbestimmungen untersagten es Arbeitgebern, ihren Arbeitnehmern eine individuelle Krankenversicherung auf dem Markt zu erstatten.Dies gilt für kleine Arbeitgeber, die sich ab 2017 unter dem 21st Century Cures Act geändert haben (weitere Einzelheiten unten), aber werfen wir einen Blick darauf, wie die Regeln vor 2017 ausgelegt wurden:

Der ACA selbst ließ dieses Thema ein wenig offen für Interpretationen, aber der IRS richtete sich anschließend direkt an das Problem und die Strafe für Nichteinhaltung war hoch: Eine Verbrauchsteuer von 100 US-Dollar pro Tag pro Mitarbeiter. Dies kann bis zu 36.500 US-Dollar pro Jahr in Form von Geldbußen für jeden Arbeitnehmer betragen, für den der Arbeitgeber individuelle Krankenversicherungsprämien erstattet. Das Reglement sollte im Januar 2014 in Kraft treten, es wurde jedoch ein Übergangsprogramm eingeführt, das die Strafe bis Juli 2015 verzögerte.

Im Wesentlichen wurde die Art und Weise, wie der IRS das ACA-Statut interpretierte und den Mitarbeitern individuelle Marktprämien erstattet, als "Arbeitgeberzahlungsplan" betrachtet. Solche Pläne unterliegen Reformen des Versicherungsmarktes in der Gruppe, einschließlich des Verbots von lebenslangen und jährlichen Leistungsgrenzen sowie der Anforderung, dass bestimmte Vorsorgeleistungen ohne Kosten für den Antragsteller abgedeckt werden.

Im IRS wurde insbesondere klargestellt, dass Arbeitgeberzahlungspläne nicht mit individuellen Marktkrankenkassen kombiniert werden können, um die Marktreformanforderungen zu erfüllen. Dies gilt unabhängig von der Tatsache, dass die Marktreformen des ACA für einzelne Marktpläne gelten und dass alle neuen Marktpläne ohne Lebens- oder Jahresnutzungslimite und mit den gleichen Vorsorgeleistungen wie die Gesundheitspläne für kleine Gruppen verkauft werden.

Es gab nichts, was die Arbeitgeber daran hinderte, ihren Angestellten anstelle der Leistungen der Krankenversicherung eine Erhöhung oder einen steuerbaren Bonus zu gewähren. Die steuerlich begünstigten Leistungen der Gruppen-Krankenversicherungsprämien und der Krankenerstattungsregelungen standen jedoch nicht zur Verfügung, um den Mitarbeitern die individuellen Krankenversicherungsprämien zu erstatten.

Das Kurengesetz des 21. Jahrhunderts wird 2016 verabschiedet und erstattet ab 2017

Im Dezember 2016 wurde H. R.34, das 21st Century Cures Act, von Präsident Obama unterzeichnet. Die Gesetzgebung ist weitreichend, aber eine der Änderungen bestand darin, dass Unternehmen mit weniger als 50 Beschäftigten die Möglichkeit haben, Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangements (QSEHRA) einzurichten.

Wenn ein kleines Unternehmen keine Gruppenkrankenversicherung anbietet, lässt eine QSEHRA das Unternehmen seinen Mitarbeitern die steuerlichen Kosten für einen Teil oder die gesamten Kosten für den Kauf einer individuellen Marktkrankenversicherung entweder am oder außerhalb des Umtauschsystems (falls vorhanden) erstatten wird an der Börse gekauft, der Angestellte könnte zwar noch eine Prämiensubvention in Anspruch nehmen, der Wert des QSEHRA wird jedoch bei der Bestimmung der Erschwinglichkeit der Deckung berücksichtigt, und der Betrag der ACA-Subvention wird um den Betrag reduziert, den der Angestellte hat erhält vom Arbeitgeber über die QSEHRA).

Bei Verwendung einer QSEHRA beträgt der Höchstbetrag, den ein Arbeitgeber erstatten kann, 4.950 USD für die Deckung eines einzelnen Mitarbeiters und 10.000 USD für die Familienversicherung (das war für 2017; der Wert wird in zukünftigen Jahren indexiert. Im Jahr 2018 liegen die Grenzwerte bei 5.050 USD und 10.250 USD 2019 liegen die Grenzwerte bei 5.150 USD und 10.450 USD. Die maximale Erstattung ist auch nach Monaten anteilig, so dass ein Mitarbeiter, der Mitte des Jahres eingestellt wurde, nur einen anteiligen Betrag der maximalen jährlichen Erstattung erhalten kann.

Wem wird durch die neuen QSEHRA-Erstattungsregeln geholfen?

Für Angestellte, die für kleine Unternehmen arbeiten, die keine Krankenversicherung anbieten, hängt die Verfügbarkeit von Prämiensubventionen an den Börsen vom Einkommen sowie der Familiengröße und den Deckungskosten im Bereich des Antragstellers ab. Im Allgemeinen sind Subventionen in den meisten Fällen verfügbar, wenn das Haushaltseinkommen des Antragstellers 400 Prozent der Armutsgrenze nicht überschreitet.

Wenn Sie derzeit einen Prämienzuschuss (Prämiensteuergutschrift) erhalten und Ihr Arbeitgeber beginnt, Prämien im Rahmen einer QSEHRA zu erstatten, wird der Umtauschzuschuss um den Betrag der Arbeitgebererstattungen gekürzt.

Wenn Sie jedoch keinen Anspruch auf eine Prämiensubvention in der Börse haben (oder wenn Sie sich dafür entschieden haben, Ihre Deckung außerhalb der Börse zu kaufen, wenn keine Subventionen verfügbar sind), könnte Ihnen eine QSEHRA direkt zugute kommen, wenn Ihr Arbeitgeber sich dafür entscheidet Nutzen Sie diese Option.

Kleine Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, Prämien zu erstatten, ebenso wenig, wie sie im Rahmen des ACA keine Gruppenkrankenversicherung anbieten müssen. Eine QSEHRA gibt ihnen jedoch die Flexibilität, den Mitarbeitern die Krankenversicherungsprämien als Teil ihres Vorsorgepakets zu erstatten.

Die zu erstattenden Prämien beziehen sich auf den Einzelmarkt, der in den letzten Jahren wesentlich volatiler war als der Markt für kleine Gruppen. Einige Befürworter von QSEHRA weisen darauf hin, dass sie möglicherweise mehr Menschen dazu anregen könnten, sich für Einzelpersonen / Familien zu registrieren, wodurch der individuelle Markt stabilisiert wird.

Vorgeschlagene Regelungen würden auch großen Arbeitgebern die Erstattung einzelner Marktprämien ermöglichen

Aufgrund der geltenden Vorschriften können große Arbeitgeber die einzelnen Marktprämien der Arbeitnehmer nicht erstatten. Arbeitgeber mit 50 oder mehr Vollzeitbeschäftigten müssen eine Gruppenkrankenversicherung (erworben von einer Versicherungsgesellschaft oder Selbstversicherer) anbieten, um die Bestrafung des ACA-Arbeitgebermandats zu vermeiden, und sie müssen, wenn sie es tun, sogar noch höhere Strafen verhängen Erstattung der Mitarbeiter für einzelne Marktprämien.

Im Oktober 2017 unterzeichnete Präsident Trump eine Anordnung zur Erleichterung der Regelung dieser Angelegenheit. Die Anordnung der Exekutive hat an sich keine Regeln geändert; Es hat lediglich die Bundesbehörden angewiesen, "Regelungen in Betracht zu ziehen", die verschiedene Ziele erreichen würden.

Eines dieser Ziele bestand darin, die Verwendung von Rückerstattungsvereinbarungen für die Gesundheit (HRAs) auszuweiten und mehr Flexibilität bei deren Verwendung zu bieten, einschließlich der "Ermöglichung der Verwendung von HRAs in Verbindung mit einer Nichtgruppenabdeckung".

Ein Jahr später, im Oktober 2018, veröffentlichten die Ministerien für Arbeit, Finanzministerium und Gesundheits- und Sozialdienste vorgeschlagene Regelungen, die die Verwendung von HRA in Verbindung mit der individuellen Marktabdeckung unabhängig von der Größe des Arbeitgebers gestatten. Nach den vorgeschlagenen Regelungen könnten große Arbeitgeber das Arbeitgebermandat des ACA erfüllen, indem sie eine Krankenerstattungsvereinbarung (HRA) anbieten, mit der den Mitarbeitern die Kosten für die individuelle Krankenversicherung auf dem Markt erstattet werden.

Öffentliche Kommentare zu der vorgeschlagenen Verordnung werden bis zum 22. Dezember 2018 angenommen. Wenn sie abgeschlossen sind, würden die neuen Vorschriften ab Januar 2020 in Kraft treten und Arbeitgebern jeglicher Größe die Möglichkeit geben, Arbeitnehmer für die individuelle Marktabdeckung zu entschädigen. Und während QSEHRAs nur angeboten werden können, wenn der Arbeitgeber überhaupt keine Gruppenkrankenversicherung anbietet, würden die neuen vorgeschlagenen Regeln es den Arbeitgebern ermöglichen, einigen Arbeitnehmern einen Gruppengesundheitsplan anzubieten, während anderen eine HRA angeboten wird, mit der einzelne Marktprämien erstattet werden können (Die Unterscheidung müsste auf authentischen Klassifizierungen der Angestellten basieren, z. B. Vollzeit- und Teilzeitbeschäftigte), und den Mitarbeitern könnte weder ein Gruppenplan noch ein HRA angeboten werden.

Es ist wahrscheinlich, dass die vorgeschlagenen Regeln fertiggestellt werden, obwohl sie während des Überprüfungsprozesses einige Anpassungen erfahren können. Aber die Chancen stehen gut, dass die Arbeitgeber viel mehr Flexibilität haben werden, um die individuellen Krankenversicherungsprämien der Angestellten ab 2020 zu erstatten.